【地價稅必知重點】地主屋主們注意!11月不只雙11購物節,也是地價稅開徵月!

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11月有一年一度雙11購物節大檔,但屋主們別忘了11月也是一年一度開徵「地價稅」的時間喔!

許多人衡量購屋投資時,大多只考量到第一筆房屋總價、頭期款、貸款金額,卻忘了將每年需要付出稅金及維護的成本,其中一項就是每年必繳的「地價稅」,來看看AAM準備的 #地價稅知多少!

什麼是地價稅?

地價稅屬於地方稅,稅率以地方規定的公告地價為基礎,土地面積及徵收稅額是依照各縣市分別計算,凡是購買的房產同時有土地面積持分,依據持有的用地類型繳交地價稅。若是同時持有不同縣市的土地,就會分別收到各縣市開立的地價稅繳款書。

地價稅徵收時間

地價稅於每年11月開徵,繳費期限為每年11/1~11/30

若當年有土地買賣或轉移的話,以8/31為「當年繳納基準日」。

該日持有者為當年度地價稅繳納義務人,若在 8/31 前登記完畢,是由賣方繳納;8/31 後才登記完畢,則是由買方繳納。

地價稅怎麼計算?

【計算公式】

課稅地價=各地段土地面積 × 各地段申報地價
應繳地價稅 = 課稅地價 × 地價稅率

【土地常見相關價格】

  1. 市價:市場交易價格,每筆土地交易成交的影響因素眾多,所以會隨時波動。
  2. 公告土地現值:每年11日,政府會公告當年度土地現值,為計算土地增值稅之依據。
  3. 公告地價:為地價稅的計算基礎,每兩年依平均地權條例規定調整一次。

通常價格關係:市價 > 公告土地現值 > 公告地價。

土地所有人可依據「公告地價」的80%~120%內自行申報,若無特別申報者,即以公告地價80%為地價稅計算基礎。

收到地價稅單時,記得先詳細核對稅單資料:納稅義務人、稅籍編號、課稅土地段、稅地種類、土地面積及清單等資訊,確認無誤後再繳稅。

想知道各縣市地價稅試算方式:

台北市政府稅捐稽徵處
新北市政府稅捐稽徵處
桃園市政府稅務局
臺中市政府稅務局
臺南市政府財政稅務局
高雄市政府稅捐稽徵處

【備註】台北市已於今(2021)年通過法案,北市個人房東有機會享有稅額減徵!

【延伸文章】【新聞】北市個人房東加入包租代管 房屋稅、地價稅可減徵40%

常用地價稅率(一般地價稅、自用住宅)

地價稅單上稅額高低的關鍵就是「稅地種類」,主要分成以下四種:一般土地、自用住宅用地、工業用地、公共設施保留地。依據不同的用地形式,會有不同的地價稅率:

一般來說,地價稅率大致如下:

  • 一般用地:10~55‰
  • 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地: 2‰
  • 公共設施保留地: 6‰
  • 工業用地、加油站、停車場(不含臨時停車場)等事業直接使用之土地等: 10‰
  • 公有土地: 10‰

若持有土地及房產為「自住用途」,可在當年度9/22前向地方政府申辦「自用住宅稅率」,該年度就能享有優惠稅率,地價稅可省下約1/5左右,若在9/22之後才申請完成,要等到下個年度才適用。

【延伸文章】繳地價稅心好累?老張教你如何讓明年的地價稅變1/5!|AAM財富方舟資產管理

投資房產不只要準備買房時的頭期款跟規費,後續每年的稅金(地價稅、房屋稅、所得稅等)以及維護費用也應該要一併納入成本計算中,以免每月租金收入好像有獲利,結果每年到了繳稅時才發現入不敷出就白做工了。

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